Cá nhân khai, quyết toán thuế Shopee Affiliate thế nào? là câu hỏi mà cá nhân làm Shopee Affiliate, KOL, KOC quan tâm, vì sao tính theo tiền lương tiền công, và quyết toán thuế thế nào trên eTax Mobile. Hướng dẫn từng bước 2026. Bài viết này chỉ hướng dẫn đối với trường hợp Thiết lập thanh toán là Cá Nhân Trong Nước.
Hoa hồng Shopee Affiliate trả cho cá nhân được tính theo tiền lương, tiền công, nên mỗi lần chi trả từ Shopee không quyết toán thuế thay, cá nhân phải tự tổng hợp thu nhập và thực hiện quyết toán với cơ quan thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Từ 01/01/2026 đến 30/06/2026: 2.000.000 đồng trở lên, Shopee khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi trả, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Từ 01/07/2026 đến 31/12/2026: 5.000.000 đồng trở lên, Shopee khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi trả, theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Bản chất hoa hồng Shopee Affiliate, KOL, KOC: tính theo tiền lương, tiền công
Cá nhân khai, quyết toán thuế Shopee Affiliate thế nào và Bản chất hoa hồng Shopee trả là gì?
Khoản hoa hồng Shopee trả cho affiliate, KOL, KOC là tiền công, tiền thù lao trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, không phải doanh thu từ hoạt động kinh doanh qua sàn. Căn cứ pháp lý ban đầu là điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, chính Shopee cũng dẫn văn bản này trong trang trung tâm trợ giúp về thuế thu nhập cá nhân dành cho affiliate; từ 1/7/2026, quy định khấu trừ này được hướng dẫn tiếp theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, ban hành để hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
Mức chi trả tối thiểu để bị khấu trừ 10% đã thay đổi trong năm 2026:
- Từ 1/1/2026 đến 30/6/2026: mỗi lần chi trả từ 2.000.000 đồng trở lên, Shopee khấu trừ 10% trên thu nhập trước khi trả, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Từ 1/7/2026 đến 31/12/2026: mỗi lần chi trả từ 5.000.000 đồng trở lên, Shopee khấu trừ 10% trên thu nhập trước khi trả, theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Đây chỉ là khoản khấu trừ tạm thời tại nguồn, không phải số thuế cuối cùng phải nộp. Số thuế thực nộp chính xác được xác định lại khi quyết toán cuối năm theo biểu thuế lũy tiến từng phần dưới đây, áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực từ 1/7/2026:
| Bậc | Thu nhập tính thuế mỗi tháng | Thu nhập tính thuế mỗi năm | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | Đến 120 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | Trên 120 đến 360 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | Trên 360 đến 720 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | Trên 720 đến 1.200 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | Trên 1.200 triệu đồng | 35% |
Thu nhập tính thuế ở đây là phần còn lại sau khi lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ (xem chi tiết ở phần sau). Nhìn vào bảng trên có thể thấy, nếu thu nhập tính thuế của bạn rơi vào bậc 1 (5%), số thuế đã bị Shopee khấu trừ 10% chắc chắn nhiều hơn số thực phải nộp, và bạn sẽ được hoàn lại phần chênh lệch khi quyết toán.
Lưu ý phân biệt: mức khấu trừ 10% theo tiền công nói trên khác với thuế suất áp dụng cho người đăng ký hộ kinh doanh, bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ chính thức qua sàn theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đó là một trường hợp khác không thuộc phạm vi bài viết này.
Đăng ký mã số thuế trước khi làm affiliate
Cần có mã số thuế cá nhân trước khi tham gia chương trình affiliate, để Shopee khấu trừ đúng người và xuất chứng từ khấu trừ đúng tên. Nếu chưa có mã số thuế, đăng ký trực tuyến tại thuedientu.gdt.gov.vn bằng số căn cước công dân, không cần giấy phép kinh doanh hay đăng ký hộ kinh doanh gì thêm.
Sau khi có mã số thuế, cập nhật lại thông tin này trong phần cài đặt thanh toán trên tài khoản affiliate Shopee. Nếu để trống hoặc sai thông tin, Shopee vẫn khấu trừ 10% như bình thường nhưng chứng từ khấu trừ có thể bị chậm hoặc sai tên, gây khó khăn khi bạn nộp hồ sơ quyết toán sau này.
Xem thêm: Giấy tờ chứng minh đăng ký thuế quốc gia Shopee
Quyết toán thuế Shopee Affiliate thế nào?
Cá nhân khai, quyết toán thuế Shopee Affiliate vào cuối năm cụ thể là ngày cuối cùng của tháng 4 năm sau.
Nguyên tắc quan trọng nhất cần nhớ: Shopee không quyết toán thuế thay cho affiliate. Cá nhân phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế năm với cơ quan thuế có thẩm quyền, đây là thông tin chính Shopee công bố trong trung tâm trợ giúp dành cho affiliate.
Quy trình quyết toán gồm các bước chính:
- Tổng hợp toàn bộ thu nhập tiền công trong năm, gồm hoa hồng affiliate từ Shopee và các khoản tiền công, tiền lương khác nếu có.
- Chuẩn bị hồ sơ, quan trọng nhất là chứng từ khấu trừ thuế do Shopee cấp (xem chi tiết ở phần sau).
- Tính số thuế thực tế phải nộp theo biểu thuế lũy tiến từng phần, sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh.
- So sánh số thuế thực tế với số đã bị Shopee khấu trừ 10% trong năm để xác định được hoàn hay phải nộp thêm.
- Nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc qua ứng dụng eTax Mobile, Cổng dịch vụ công.
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm thường là cuối tháng 4 năm sau. Kết quả quyết toán có hai khả năng: nếu thu nhập tính thuế của bạn rơi vào bậc thấp hơn 10% (tức bậc 1, thuế suất 5%), bạn được hoàn phần thuế đã khấu trừ vượt; nếu thu nhập tính thuế rơi vào bậc cao hơn 10%, bạn phải nộp thêm phần chênh lệch.
TIP hay cho bạn chưa biết: Win-Win Back | Hoàn Tiền Mua Sắm – cashback | Shopee | Tiktok
Hồ sơ: xin chứng từ khấu trừ thuế
Chứng từ khấu trừ thuế là giấy tờ bắt buộc phải có khi nộp hồ sơ quyết toán, dùng để chứng minh số thuế Shopee đã khấu trừ thay bạn trong năm. Theo hướng dẫn chính thức của Shopee, sau khi bạn điền biểu mẫu đăng ký xin chứng từ khấu trừ thuế trên trang hỗ trợ affiliate, chứng từ khấu trừ thuế điện tử sẽ được gửi qua email trong vòng 10 ngày làm việc, từ địa chỉ Shopee thongbao@ihoadon.vn.
Biểu mẫu đăng ký thường nằm trong mục hỗ trợ dành cho affiliate, KOL, KOC trên ứng dụng hoặc trang trung tâm trợ giúp Shopee. Khi điền, cần lưu ý ghi đúng họ tên viết hoa có dấu, địa chỉ khớp với căn cước công dân, và chọn đúng năm thuế cần lấy chứng từ. Nếu quá 10 ngày làm việc mà chưa nhận được email, nên kiểm tra cả hộp thư rác trước khi liên hệ lại bộ phận hỗ trợ.
Ngoài chứng từ khấu trừ thuế từ Shopee, hồ sơ quyết toán đầy đủ còn cần: căn cước công dân, tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (lấy thông tin qua eTax Mobile), và giấy tờ chứng minh người phụ thuộc nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Các khoản giảm trừ khi quyết toán thuế
Khi tính lại số thuế thực tế phải nộp, thu nhập chịu thuế được trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần ở trên. Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, áp dụng từ 1/1/2026, mức giảm trừ hiện hành gồm:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15.500.000 đồng/tháng, tương đương 186.000.000 đồng/năm.
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6.200.000 đồng/tháng, phải đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế mới được tính vào khi quyết toán.
Đây là mức tăng đáng kể so với quy định cũ (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), giúp nhiều người làm affiliate có thu nhập vừa phải rơi hẳn vào bậc thuế suất 5% hoặc thậm chí dưới mức phải nộp thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, dẫn đến được hoàn phần lớn số đã bị Shopee khấu trừ 10%.
Thực hiện quyết toán trên eTax Mobile
eTax Mobile là ứng dụng chính thức của cơ quan thuế, giúp cá nhân tra cứu và nộp hồ sơ quyết toán mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Các bước cơ bản:
- Tải và cài đặt eTax Mobile, đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân.
- Vào mục tra cứu thu nhập để xem danh sách các khoản thu nhập và số thuế đã bị khấu trừ trong năm từ Shopee cùng các đơn vị chi trả khác, dùng để đối chiếu với chứng từ khấu trừ đã xin được.
- Thực hiện nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ngay trên ứng dụng nếu được hỗ trợ, hoặc nộp qua Cổng dịch vụ công nếu trường hợp của bạn chưa được eTax Mobile hỗ trợ đầy đủ.
- Theo dõi trạng thái hồ sơ trên ứng dụng để biết kết quả hoàn thuế hoặc thông báo số thuế phải nộp thêm.
Công văn 458/TMĐT-THNV năm 2026 của Chi cục Thuế Thương mại điện tử, ban hành ngày 4/9/2026, hướng dẫn hộ và cá nhân kinh doanh tự khai tạm nộp thuế đối với doanh thu kinh doanh, không áp dụng cho khoản tiền công affiliate đã bị khấu trừ theo cơ chế nêu trong bài này.
Câu hỏi thường gặp
Vì sao thu nhập Shopee Affiliate lại tính theo tiền lương, tiền công chứ không phải doanh thu kinh doanh? Vì Shopee coi đây là khoản chi trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, thuộc diện khấu trừ theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khác với doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ qua sàn của hộ kinh doanh.
Mỗi lần nhận hoa hồng dưới mức quy định có bị khấu trừ thuế không? Không. Từ 1/7/2026, ngưỡng khấu trừ 10% là 5.000.000 đồng/lần theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP; giai đoạn từ 1/1/2026 đến 30/6/2026 trước đó áp dụng ngưỡng 2.000.000 đồng/lần theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Dưới ngưỡng tương ứng từng giai đoạn thì không bị khấu trừ tại nguồn. Tuy nhiên, dù không bị khấu trừ tại nguồn, khoản thu nhập này vẫn phải được tổng hợp khi quyết toán cuối năm nếu tổng thu nhập của bạn thuộc diện phải khai thuế.
Xin chứng từ khấu trừ thuế của Shopee mất bao lâu, nhận qua đâu? Khoảng 10 ngày làm việc sau khi điền biểu mẫu đăng ký, chứng từ được gửi qua email từ địa chỉ Shopee thongbao@ihoadon.vn.
Không quyết toán thuế cuối năm có bị phạt không? Nếu thuộc diện phải quyết toán mà không thực hiện, hoặc nộp muộn, có thể bị phạt chậm nộp và tính tiền chậm nộp theo quy định về quản lý thuế. Nên chủ động quyết toán đúng hạn, kể cả khi ước tính sẽ được hoàn thuế.
Thu nhập affiliate cộng với tiền lương chính thức thì tính thuế thế nào? Cả hai khoản đều là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên phải cộng gộp lại để xác định tổng thu nhập chịu thuế trong năm, sau đó trừ giảm trừ gia cảnh và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần chung, không tính riêng từng nguồn.
Đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh thực hiện ở đâu? Đăng ký với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua ứng dụng eTax Mobile, cần chuẩn bị giấy tờ chứng minh quan hệ và thu nhập của người phụ thuộc theo quy định.
Xem thêm: Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc năm 2026
Đội ngũ topdichvuketoan.vn tổng hợp theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, Công văn 458/TMĐT-THNV năm 2026 và thông tin công bố chính thức từ trung tâm trợ giúp Shopee
TOP dịch vụ kế toán – nơi kết nối các doanh nghiệp và công ty dịch vụ kế toán, khai thuế, báo cáo thuế uy tín – chuyên nghiệp – giá rẻ – trọn gói toàn quốc.
- Bạn là CÔNG TY DỊCH VỤ KẾ TOÁN : đăng ký làm Dịch vụ kế toán miễn phí và chứng minh năng lực để khách hàng lựa chọn
- Bạn là DOANH NGHIỆP : xem ngay DANH SÁCH CÔNG TY DỊCH VỤ KẾ TOÁN theo từng tỉnh thành để có nhiều lựa chọn
- Đăng ký để dễ tìm thấy các thông tin hữu ích từ TOP dịch vụ kế toán hơn
