Tải mẫu 02/TNDN Excel theo Thông tư 20/2026/TT-BTC — bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn, thay thế mẫu 01/TNDN. Hướng dẫn lập và các trường hợp áp dụng cùng TOP dịch vụ kế toán.
Nếu bạn vẫn đang dùng mẫu 01/TNDN để kê khai hàng mua vào không có hóa đơn, cần đổi ngay: từ 12/03/2026, mẫu này đã bị thay thế bằng Mẫu 02/TNDN ban hành kèm Thông tư 20/2026/TT-BTC. Dùng biểu mẫu cũ có thể khiến chi phí không được cơ quan thuế chấp nhận khi quyết toán.
Bài viết cung cấp mẫu 02/TNDN bản Excel tải miễn phí, kèm hướng dẫn các trường hợp được phép lập và những lưu ý dễ sai nhất.
Mẫu 02/TNDN là gì?
Mẫu 02/TNDN là Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn — chứng từ dùng để hợp thức hóa chi phí đầu vào khi người bán không xuất được hóa đơn, thường là cá nhân không kinh doanh, hộ gia đình sản xuất trực tiếp.
Đây là căn cứ để ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Không có bảng kê này, khoản chi tương ứng có nguy cơ bị loại khỏi chi phí hợp lý khi quyết toán thuế.
Bảng kê 02/TNDN thay thế bảng kê 01/TNDN từ khi nào?
Từ 12/03/2026, theo Thông tư 20/2026/TT-BTC. Mẫu 01/TNDN trước đây được quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC — đã áp dụng hơn 10 năm nên nhiều doanh nghiệp và cả tài liệu trên mạng vẫn quen dùng tên cũ.
| Mẫu 01/TNDN (cũ) | Mẫu 02/TNDN (mới) | |
|---|---|---|
| Căn cứ ban hành | Thông tư 78/2014/TT-BTC | Thông tư 20/2026/TT-BTC |
| Hiệu lực | Đến 11/03/2026 | Từ 12/03/2026 |
| Trạng thái | Đã hết hiệu lực | Đang áp dụng |
Bảng kê 02/TNDN áp dụng khi nào?
Đây là điểm quan trọng nhất — không phải mọi giao dịch không có hóa đơn đều được lập bảng kê. Theo điểm a khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC và điểm b khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ được lập Mẫu 02/TNDN trong các trường hợp:
- Mua nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp — của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra (không đủ điều kiện sử dụng hóa đơn)
Ngoài các trường hợp trên, nếu người bán là tổ chức hoặc hộ kinh doanh có nghĩa vụ xuất hóa đơn, doanh nghiệp bắt buộc phải lấy hóa đơn, không được thay bằng bảng kê.
Cách lập Mẫu 02/TNDN
Phần thông tin doanh nghiệp:
- Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại
- Địa chỉ nơi tổ chức thu mua: Có thể không trùng địa chỉ công ty
Phần bảng kê chi tiết gồm 10 cột:
- Ngày mua Ngày tháng năm mua hàng
- Người bán Tên người bán · Địa chỉ · Số căn cước · Số điện thoại
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào Tên hàng hóa, dịch vụ · Số lượng, trọng lượng · Đơn giá · Tổng giá thanh toán
- Ghi chú
Phần cuối:
- Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào (ghi cả bằng số và bằng chữ)
- Chữ ký Người lập bảng kê (ký, ghi rõ họ tên)
- Chữ ký Người đại diện hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp (ký tên, đóng dấu)
Lưu ý: mẫu 02/TNDN không có mục chữ ký của kế toán trưởng — chỉ cần 2 chữ ký nêu trên.
Nguyên tắc lập theo hướng dẫn của Bộ Tài chính:
- Căn cứ vào số thực tế hàng hóa, dịch vụ mua của người bán không có hóa đơn, lập bảng kê theo thứ tự thời gian mua, ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tổng hợp bảng kê hàng tháng
- Doanh nghiệp có nhiều trạm thu mua thì từng trạm phải lập bảng kê riêng, sau đó doanh nghiệp lập bảng kê tổng hợp chung của các trạm
3 lưu ý quan trọng dễ bị bỏ sót
- Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (hiệu lực 01/10/2025), các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) được hợp thức hóa bằng bảng kê 02/TNDN phải thanh toán qua chuyển khoản, thẻ hoặc hình thức không dùng tiền mặt khác mới được trừ khi tính thuế TNDN. Trả tiền mặt cho khoản trên 5 triệu đồng sẽ bị loại chi phí, dù bảng kê lập đúng mẫu.
- Bảng kê không thay thế hóa đơn GTGT Bảng kê 02/TNDN chỉ là căn cứ ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN — không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ chứng từ này.
- Người bán phải đúng đối tượng Nếu người bán thực chất là hộ kinh doanh có mã số thuế và có nghĩa vụ xuất hóa đơn, việc lập bảng kê thay thế là sai quy định, chi phí vẫn có thể bị loại khi kiểm tra.
Tải Mẫu 02/TNDN Excel miễn phí
File Excel bên dưới được lập theo đúng biểu mẫu ban hành kèm Thông tư 20/2026/TT-BTC, đầy đủ 10 cột và phần ghi chú hướng dẫn của Bộ Tài chính:
Tải ngay tại: Tải Mẫu 02/TNDN Excel — Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn
Câu hỏi thường gặp
Mẫu 02/TNDN mới nhất hiện nay là mẫu nào? Là mẫu ban hành kèm theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ 12/03/2026, thay thế mẫu 01/TNDN của Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Mua phế liệu từ người dân có được lập bảng kê 02/TNDN không? Được, nếu mua từ người trực tiếp thu nhặt phế liệu. Đây là một trong các trường hợp được quy định rõ trong Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Lập bảng kê 02/TNDN có được khấu trừ thuế GTGT không? Không. Bảng kê chỉ dùng làm căn cứ ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, không phải chứng từ khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Hộ kinh doanh có được lập bảng kê 02/TNDN không? Có. Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và hộ kinh doanh đều có thể lập bảng kê theo mẫu này khi thuộc các trường hợp được phép.
Bảng kê 02/TNDN có cần đóng dấu không? Có. Phần chữ ký của người đại diện hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp cần ký tên và đóng dấu. Người lập bảng kê chỉ cần ký và ghi rõ họ tên, không cần đóng dấu.
Bảng kê 02/TNDN lập theo từng lần mua hay theo tháng? Lập theo thứ tự thời gian mua hàng, sau đó tổng hợp bảng kê theo tháng. Nếu doanh nghiệp có nhiều trạm thu mua ở các địa điểm khác nhau, mỗi trạm lập bảng kê riêng rồi doanh nghiệp lập bảng tổng hợp chung.
TOP dịch vụ kế toán – nơi kết nối các doanh nghiệp và công ty kế toán, khai thuế, báo cáo thuế uy tín – chuyên nghiệp – giá rẻ – gói toàn quốc.
- Bạn là CÔNG TY DỊCH VỤ KẾ TOÁN: đăng ký làm Dịch vụ kế toán miễn phí và chứng minh năng lực để khách hàng lựa chọn
- Bạn là DOANH NGHIỆP: xem ngay DANH SÁCH CÔNG TY DỊCH VỤ KẾ TOÁN theo từng tỉnh thành để có nhiều lựa chọn
- Cùng thảo luận tại: Diễn đàn kế toán và thuế
