TOP Dịch vụ kế toán giới thiệu chi tiết Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ theo Thông tư 200: TK 1331, TK 1332, cách hạch toán, sơ đồ chữ T và kết chuyển 133 với 333. Tìm hiểu TK 133 là gì, có số dư cuối kỳ không
TK 133 là gì – Thuế GTGT được khấu trừ Theo Thông tư 200
Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ theo Thông tư 200 là tài khoản dùng để phản ánh số thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định… được khấu trừ theo quy định. Nói cách khác, TK 133 giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý chính xác số thuế GTGT đã trả khi mua vào, đồng thời xác định số thuế được khấu trừ với thuế GTGT đầu ra phải nộp.
TK 133 là tài khoản gì
Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ dùng để phản ánh:
- Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT được khấu trừ.
- Tình hình khấu trừ thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu ra phải nộp (TK 3331).
Kết cấu tài khoản 133
- Bên Nợ:
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phát sinh trong kỳ.
- Thuế GTGT đầu vào bổ sung (do điều chỉnh tăng).
- Bên Có:
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ với thuế GTGT đầu ra (khi xác định nghĩa vụ nộp thuế).
- Thuế GTGT đầu vào bị loại trừ không được khấu trừ (kết chuyển vào chi phí hoặc nguyên giá TSCĐ).
- Thuế GTGT đầu vào phải điều chỉnh giảm.
- Tài khoản 133 có Số dư Nợ cuối kỳ:
- Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
TK 133 có 2 tài khoản cấp 2 là TK 1331 – TK 1332 là gì?
Tài khoản 1331 là tài khoản gì
TK 1331 được dùng để phản ánh số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua ngoài (bao gồm cả dịch vụ thuê ngoài) phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa – dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Tài khoản 1332 là tài khoản gì
- TK 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào khi doanh nghiệp mua sắm, xây dựng hoặc nhận bàn giao tài sản cố định (TSCĐ) phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Nói cách khác, TK 1332 giúp kế toán theo dõi riêng phần thuế GTGT đầu vào của TSCĐ, tách biệt với thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (theo dõi tại TK 1331).
Tài khoản 133 có số dư cuối kỳ không
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ có thể có số dư cuối kỳ. Số dư Tài khoản 133 có số dư cuối kỳ nên NỢ – thể hiện Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau
Có thể bạn quan tâm: Bảng Hệ thống Tài Khoản kế toán theo Thông tư 200
Số đồ chữ T tài khoản 133 theo TT 200
TOP dịch vụ kế toán nhận thấy rằng việc học kế toán qua sơ đồ chữ T là phương pháp trực quan và hiệu quả nhất. Đặc biệt với Tài khoản 133 – Số đồ chữ T tài khoản 133 theo TT 200 giúp mô phỏng bằng sơ đồ chữ T giúp kế toán viên, sinh viên hay doanh nghiệp dễ dàng hình dung dòng chảy nghiệp vụ kế toán, từ phát sinh thuế GTGT đầu vào đến khi khấu trừ hoặc kết chuyển sang TK 3331
Nếu bạn đang cung cấp Dịch vụ kế toán – Hãy tham gia cùng chúng tôi vào DANH SÁCH CÔNG TY DỊCH VỤ KẾ TOÁN
Hạch toán TK 133 (TK 1331 – TK 1332) theo thông tư 200
Để giúp các bạn dễ hiểu, TOP dịch vụ kê toán sẽ ví dụ cụ thể hạch toán TK 133 (1331 – 1332) theo Thông tư 200, kèm theo cách kết chuyển với TK 3331 để bạn dễ hình dung
Hạch toán TK 1331
Doanh nghiệp mua nguyên vật liệu để sản xuất, giá chưa thuế 100 triệu, thuế GTGT 10% (10 triệu), thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 152 – Nguyên vật liệu: 100.000.000
Nợ TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của HH, DV: 10.000.000
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng: 110.000.000
Các trương hợp không phải mua tài khoản cố định các bạn vẫn hạnh toán vào TK 1331 tương tự
Nợ TK 152, TK 153, TK 156, TK 611, TK 621, TK 623, TK 627, TK 632, TK 641, TK 642 – Ghi nhận chi phí đúng tài khoản
Nợ TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của HH, DV
Có TK 111, TK 112, TK 331: Tổng thanh toán
Hạch toán TK 1331
Doanh nghiệp mua một máy móc sản xuất, giá chưa thuế 200 triệu, thuế GTGT 20 triệu, thanh toán nợ phải trả nhà cung cấp.
Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình: 200.000.000
Nợ TK 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ: 20.000.000
Có TK 331 – Phải trả người bán: 220.000.000
Các trường hợp mua tài sản cố định tương tự hạch toán như sau:
Nợ TK 211, TK 217, TK 241 – Giá trị tài sản
Nợ TK 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, TK 112, TK 331: Tổng thanh toán
Kết chuyển Tài khoản 133 và 333
Thường thì theo nguyên tắt dễ nhờ là kết chuyển toàn bộ số dư của tài khoản phát sinh ít hơn vào tài khoản còn lại.
Ví dụ
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ: 30 triệu (từ TK 1331 và 1332).
- Thuế GTGT đầu ra phải nộp trong kỳ: 45 triệu.
Hạch toán bù trừ:
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp: 30.000.000
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ: 30.000.000
Sau kết chuyển:
TK 133 hết số dư (nếu thuế đầu vào ≤ đầu ra).
TK 3331 còn dư Có 15 triệu → Đây là số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước.
Nếu bạn có gì cần hỏi hãy tham gia ngay với chúng tôi: Diễn đàn Kế Toán và Thuế
