Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh là nghĩa vụ của doanh nghiệp, Vậy năm 2025 thì Mức nộp, thời hạn và cách hạch toán của lệ phí môn bài như thế nảo? Hãy cùng TOP dịch vụ kế toán điểm qua ngay sau đây:
Địa Điểm Kinh Doanh có phải Kê khai thuế?
Thuế môn bài, hiện hành được gọi là lệ phí môn bài kể từ ngày 01/01/2017, là một khoản phí cố định mà các tổ chức và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam phải nộp hàng năm vào ngân sách nhà nước.
Sự thay đổi trong tên gọi từ “thuế môn bài” sang “lệ phí môn bài” có thể gây ra một số nhầm lẫn, do đó, việc làm rõ bối cảnh lịch sử này và sử dụng nhất quán thuật ngữ hiện hành là rất quan trọng. Lệ phí môn bài được quy định tại nhiều văn bản pháp lý, và việc hiểu rõ sự thay đổi này giúp người nộp thuế nắm bắt thông tin chính xác.
Địa điểm kinh doanh, tương tự như chi nhánh và văn phòng đại diện, được xác định là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài nếu địa điểm này có thực hiện các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
Việc Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh là vô cùng cần thiết và ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp.
Cơ sở pháp lý:
Nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài và các quy định liên quan đến địa điểm kinh doanh được điều chỉnh bởi một hệ thống các văn bản pháp luật sau:
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP ban hành ngày 04 tháng 10 năm 2016, quy định một cách tổng quát về lệ phí môn bài, bao gồm đối tượng nộp, các trường hợp được miễn, mức thu, cũng như quy trình khai và nộp lệ phí môn bài.
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP ban hành ngày 24 tháng 02 năm 2020, sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đặc biệt là các quy định về việc miễn lệ phí môn bài cho các doanh nghiệp mới thành lập và các doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó có các điều khoản quan trọng về địa điểm và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng như nộp tiền thuế.
- Thông tư 302/2016/TT-BTC ban hành ngày 15 tháng 11 năm 2016, hướng dẫn chi tiết về lệ phí môn bài và có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2017.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC ban hành ngày 29 tháng 09 năm 2021, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm cả mẫu tờ khai lệ phí môn bài hiện hành.
Việc nắm rõ hệ thống các văn bản pháp lý này, với sự phân cấp và phạm vi điều chỉnh khác nhau, là điều cần thiết để các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có thể tuân thủ đúng các quy định về lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh.
Như vậy, Địa Điểm Kinh Doanh có phải Kê khai thuế? câu trả lời là Có
Nếu bạn đang cần tìm dịch vụ kế toán hãy đọc bài viết: Dịch vụ kế toán để nắm được các bí quyết chọn đơn vị báo cáo thuế Uy Tín và Chuyên Nghiệp
Xác Định Mức Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh
Mức thu lệ phí môn bài hiện hành:
Theo các quy định hiện hành, mức thu lệ phí môn bài áp dụng cho địa điểm kinh doanh là 1.000.000 VNĐ/năm.
Mức thu này được quy định cụ thể tại Điểm c Khoản 1 Điều 4 của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP. Điều đáng chú ý là mức thu này không chỉ áp dụng cho địa điểm kinh doanh mà còn cho cả chi nhánh, văn phòng đại diện, các đơn vị sự nghiệp và các tổ chức kinh tế khác.
Nếu trường hợp Thành lập địa điểm kinh doanh trong thời gian được miễn thuế môn bài thì việc Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh cùng lúc với tờ khai chính và cũng được miễn lệ phí môn bài.
Ví vụ công ty TOP dịch vụ kế toán thành lập tháng 2 năm 2025; Tháng 8 năm 2025 TOP dịch vụ kế toán đăng ký thêm 1 địa điểm kinh doanh thì:
-
- Công ty: Miễn lệ phí môn bài đế 31/12/2025 và hạn nộp tờ khai là 30/01/2026
- Chi nhánh: Cũng được miễn lệ phí môn bài đến 31/12/2025 và hạn nộp tờ khai là 30/01/2026
Mức Thu Lệ Phí Môn Bài và Thời Điểm Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh
|
Thời Điểm Thành Lập Trong Năm |
Mức Lệ Phí Môn Bài |
| 6 tháng đầu năm (01/01 – 30/06) | 1.000.000 VNĐ |
| 6 tháng cuối năm (01/07 – 31/12) | 500.000 VNĐ |
Khai Lệ Phí Môn bài cho địa điểm kinh doanh
Sau khi xác định được nghĩa vụ và số tiền lệ phí môn bài, Hãy cùng Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh chi tiết theo: Địa điểm (Cùng tỉnh / Khác tính)
Nguyên tắc kê khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài lần đầu:
Địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian miễn thuế môn bài: chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo năm thành lập
Địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian không được miễn thuế môn bài:
- 6 tháng đầu năm (01/01 – 30/06): Hạn khai Lệ Phí Môn bài cho địa điểm kinh doanh chập nhất là 30/07
- 6 tháng cuối năm (01/07 – 31/12): Hạn Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh chậm nhất là 30/01 năm sau
Sau khi xác định thời hạn Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh, Hãy cùng TOP dịch vụ kế toán kiểm tra về biểu mẫu hiện hành năm 2025
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài hiện hành:
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài hiện hành được sử dụng là Mẫu 01/LPMB, được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này vẫn được áp dụng cho năm 2025. Việc sử dụng đúng mẫu tờ khai theo quy định là một bước quan trọng để đảm bảo quá trình khai thuế được hợp lệ.
Xem thêm: LỊCH NỘP TỜ KHAI THUẾ – BÁO CÁO THUẾ 2025
Tiếp đến, hãy cũng vào phần quan trong nhất Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh trong trường hợp cùng tỉnh và khác tỉnh.
Thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh cùng tỉnh
Nơi nộp hồ sơ khai thuế:
Đối với địa điểm kinh doanh được đặt tại cùng tỉnh: hồ sơ khai thuế lệ phí môn bài sẽ được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp (tức là cơ quan thuế quản lý trụ sở chính).
Cách thức kê khai:
Bước 1: Mở HTKK mới nhất và chọn đúng tờ Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh (01/LPMB) (TT80/2021)
Bước 2: Xác định đúng thông tin của địa điểm kinh doanh thành lập mới: Cơ quan nhận, năm kê khai, chọn khai có DDKD mới thành lập.
Bước 3: Điền thông tin Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh: Nhớ tích chọn “Khai lệ phí môn bài nữa năm” Nếu thành lập từ 01/07 về sau.
Sau khi điền đầy đủ thông tin thì tiến hành vào Thuedientu.gdt.gov.vn nộp như bình thương. Chúc các bạn thành công khi Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh
Kê khai thuế địa điểm kinh doanh khác tỉnh
Nơi nộp hồ sơ khai thuế:
Trong trường hợp địa điểm kinh doanh được đặt ở một tỉnh khác với nơi đặt trụ sở chính của doanh nghiệp, hồ sơ Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh sẽ được nộp tại cơ quan thuế quản lý địa phương nơi địa điểm kinh doanh đó đặt trụ sở.
Thủ tục Kê khai thuế địa điểm kinh doanh khác tỉnh:
Bước 1: Tạo tờ khai như Thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh cùng tỉnh ở trên Nhưng lưu ý chọn đúng CCT khu vực và CQT nơi nộp theo địa chỉ của Giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh
Lưu ý về mã số thuế sử dụng: Khi kê khai thuế cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh, doanh nghiệp thường sử dụng mã số thuế 10 số của công ty mẹ.
Bước 2: Đăng ký thuế vãn lai trên Thuedientu.gdt.gov.vn theo đúng CCT khu vực và CQT nơi nộp như tờ khai
Bước 3: Sau khi đăng ký xong thì nộp tờ khai XML như bình thương.
Như vậy, TOP dịch vụ kế toán đã hướng dẫn bạn Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh cùng tỉnh và khác tỉnh rất chi tiết và có hình ảnh minh họa mới nhất năm 2025
Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài: Cùng thời hạn với việc nộp tờ khai lệ phí môn bài
Xử lý trường hợp chậm nộp tờ khai và tiền thuế:
Việc không tuân thủ thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp tiền thuế có thể dẫn đến các hình phạt theo quy định của pháp luật.
- Chậm nộp tờ khai: Mức phạt cho hành vi chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài sẽ tùy thuộc vào số ngày chậm nộp. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt có thể từ cảnh cáo đối với trường hợp nộp chậm từ 01 đến 05 ngày có tình tiết giảm nhẹ, đến phạt tiền từ 2.000.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ đối với các trường hợp nộp chậm từ 01 ngày trở lên, tùy thuộc vào số ngày chậm và việc có phát sinh số thuế phải nộp hay không.
- Chậm nộp tiền thuế: Đối với việc chậm nộp tiền lệ phí môn bài, mức phạt được tính là 0,05% trên số tiền thuế chậm nộp cho mỗi ngày chậm nộp. Số ngày chậm nộp được tính liên tục từ ngày hết hạn nộp thuế đến ngày người nộp thuế thực tế nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Việc nắm rõ các quy định về thời hạn và hình phạt khi Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, tránh những chi phí phát sinh không đáng có do chậm trễ.
Hạch Toán Kế Toán địa điểm kinh doanh hạch toán phụ thuộc
Sau khi Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh thì Việc hạch toán kế toán thuế môn bài (lệ phí môn bài) cho địa điểm kinh doanh cần tuân theo các quy định hiện hành về chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp.
Hướng dẫn hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC:
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, khi phát sinh nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh, kế toán có thể thực hiện các bút toán sau:
- Khi nộp tờ khai lệ phí môn bài:
- Nợ Tài khoản 6425 (Chi phí quản lý doanh nghiệp)
- Có Tài khoản 3338 (Các loại thuế khác) – Chi tiết tiểu khoản 33382 (Các loại thuế khác)
- Khi nộp tiền lệ phí môn bài vào ngân sách nhà nước:
- Nợ Tài khoản 3338 (Các loại thuế khác) – Chi tiết tiểu khoản 33382
- Có Tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng)
Hạch toán chi phí thuế môn bài và các khoản phạt (nếu có):
Trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp tiền lệ phí môn bài và bị phạt, các bút toán kế toán có thể bao gồm:
- Khi nhận được quyết định xử phạt chậm nộp:
- Nợ Tài khoản 811 (Chi phí khác)
- Có Tài khoản 3339 (Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác)
- Khi nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước:
- Nợ Tài khoản 3339 (Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác)
- Có Tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng)
Có thể bạn quan tâm: Hạch toán phạt chậm nộp thuế
Việc Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh và nộp lệ phí môn bài là một nghĩa vụ pháp lý quan trọng mà các doanh nghiệp cần tuân thủ. Bài viết này đã cung cấp một hướng dẫn chi tiết, bao gồm định nghĩa, cơ sở pháp lý, mức thu, quy trình khai thuế cho cả địa điểm kinh doanh cùng tỉnh và khác tỉnh, giải đáp các câu hỏi thường gặp, thời hạn nộp, cũng như hướng dẫn về hạch toán kế toán.
Nếu bạn thấy bài viết Khai Thuế Môn Bài cho Địa Điểm Kinh Doanh hữu ích hãy chia sẽ với bạn bè để cùng nâng cao hiệu quả công việc kế toán và tham gia: Diễn đàn kế toán cùng TOP dịch vụ kế toán nhứ
